Épargne-pension au Luxembourg : comment fonctionne l'article 111bis
Le troisième pilier est le seul que vous pilotez vous-même. Il est aussi le seul qui vous rende une partie de l'impôt payé.
Le système de retraite luxembourgeois repose sur trois piliers : la pension légale versée par la CNAP, le régime complémentaire éventuellement mis en place par l'employeur, et l'épargne individuelle. Le troisième est le seul que vous décidez seul — et celui que le législateur encourage fiscalement.
Ce que prévoit l'article 111bis L.I.R.
Les versements effectués sur un contrat de prévoyance-vieillesse sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel par contribuable. Le plafond a été relevé ces dernières années : votre conseiller vous indique le montant en vigueur au moment de la souscription, car c'est lui qui compte, pas celui d'un article lu l'an dernier.
Les conditions à respecter
- Une durée minimale de contrat, faute de quoi l'avantage fiscal est perdu.
- Un âge minimal au moment où le capital est libéré.
- Le versement de la prestation en capital, en rente, ou par retraits échelonnés.
Frontaliers : l'avantage existe aussi
Les non-résidents qui font une déclaration fiscale au Luxembourg peuvent également bénéficier de la déduction. La question à poser à votre conseiller est celle du traitement fiscal à la sortie, qui dépend de votre lieu de résidence au moment où l'épargne est versée.
Le raisonnement à tenir
L'économie d'impôt annuelle est réelle, mais elle n'est pas le seul critère. Un contrat de prévoyance-vieillesse est un engagement long ; le mode de gestion — sécurisé, équilibré ou dynamique — a autant d'effet sur le résultat final que l'avantage fiscal de départ. Faites simuler les deux avant de fixer un montant mensuel.
Article d'information rédigé par iSOLUTIONS S.à r.l. Il ne remplace pas le conseil de votre agent et ne constitue pas un engagement contractuel. Les conditions exactes figurent dans les conditions générales et particulières de votre contrat.
